企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。这个定义反映了一些基本概念：

    1、企业内部控制是一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。

    2、企业内部控制是人员来实施的。

    3、 企业内部控制对于企业目标的实现只是提供合理的保证。

    4、企业内部控制被用来实现一个或多个彼此独立又相互交叉的类别的目标。

    5、企业内部控制是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的合理控制。

    6、内部控制需要一把手“管理者代表”的职能授予。

二、主要问题

   （一）认识偏差

    目前对企业内部控制体系的认识上存在三种倾向

    1、集团企业在战略发生重大调整的时候，容易片面强调管控模式、组织结构变革的重要性 , 忽视了控制体系和方式的跟进和强化；

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