我们接受委托，对公司采购系统的内部控制有效性进行了审核，我们的审核是依据《内部控制审核指导意见》进行的，在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。

我们的审核目标为：

1、了解内部控制制度的设计；

2、评价内部控制制度设计的合理性；

3、测试和评价内部控制制度执行的有效性。依据上述审核目标，

我们实施了以下审核程序：

1、对公司内部控制制度的基本情况进行了解；

2、检查内部控制制度生成的文件和记录，并观察被审核单位经营活动；

3、随机抽样并执行穿行测试。

现结合公司采购系统各关键控制点对相关业务部门的内控制度、控制系统、控制程序等进行评价。

一．采购部

1.请购业务。采购部的年、月原材料采购计划主要按生产计划编制，有采购计划管理文件，低值易耗品及辅助包装材料未纳入采购计划管理，由需求部门直接提采购计划，通过观察，发现该环节主要存在以下问题： 1)  需求部门采购请求都有采购计划，但计划审批环节执行不是很有效，审批环节较薄弱。

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