（1）第26行“税率”：填报税法规定的税率25%.对于采用低税率的企业，仍填写25%，其低于25%税率的减免税额作为税收优惠填入附表五。汇总纳税总分机构税率不一致的企业填写25%，其少于按25%计算的税款部分属于税收优惠，在附表五反映。主要原因：一是低税率的减免税属于税收优惠政策，将其放在减免税项目中更为合适，既给所有企业公平税率的感受，又让享受低税率的纳税人通过填写减免税项目反映这一数据；二是满足税务机关统计各类减免税额的业务需求。

　 （2）第27行“应纳所得税额”：本行金额=本表第25行×第26行。

　 （3）第28行“减免所得税额”：填列纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。包括小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、享受减免税优惠过渡政策的企业、技术服务型企业、动漫产业企业等，其实际执行税率与法定税率的差额，以及经税务机关审批或备案的其他减免税额的优惠（税基优惠已作为纳税调减项目处理）。本行金额等于附表五《税收优惠明细表》第33行。

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